Loueur meublé LMNP : Percevoir des revenus locatifs net d’impôts

Diminuez votre fiscalité et simplifiez la gestion de votre location meublée avec le dispositif LMNP

La Location Meublée Non Professionnelle (LMNP) est un dispositif vous permettant de réduire votre fiscalité. Pour y prétendre, vous devez louer un ou plusieurs biens meublés, placés en résidences services et gérés par un professionnel. Vous touchez alors des revenus nets d’impôts.

La location meublée est intéressante si vous souhaitez :

Les conditions du statut de Loueur Meublé Non Professionnel

  • Vous pouvez réduire votre fiscalité avec la location meublée si vous remplissez les conditions suivantes :
  • Vous êtes une personne physique ou morale acquérant un actif immobilier
  • Vous vous engagez à louer meublé un logement (neuf ou ancien) à une personne physique ou morale.
  • Vos recettes locatives sont inférieures à 23 000€ par an ou représentent moins de la moitié de vos revenus globaux.

Les avantages de la Location Meublée Non Professionnelle

La location d’un logement meublé dans une résidence gérée présente de nombreux avantages :

  • un revenu protégé de l’inflation
  • un confort de gestion
  • des revenus largement défiscalisés
  • une récupération de la TVA
  • un statut transmissible dans l’hypothèse d’une revente
  • un rendement performant

Les avantages fiscaux de la Location Meublée Non Professionnelle

Vous avez le choix entre deux régimes, en fonction de vos objectifs en termes de fiscalité. 2 alternatives pour le Loueur Meublé Non Professionnel

LMNP Classique (Régime général)

Dans le cadre du régime LMNP Classique, vous bénéficiez d’amortissements vous permettant de neutraliser fiscalement les revenus locatifs de votre logement meublé en résidence gérée.

Déficits

Les revenus issus de la location meublée non professionnelle relèvent de la catégorie des BIC. De fait, les éventuels déficits du loueur en meublé non professionnel sont déductibles des loyers.

Amortissements

Chaque année, les biens mobiliers et immobiliers du loueur en meublé non professionnel font l’objet d’un amortissement comptable :

  • biens mobiliers : amortissement linéaire sur 5 à 10 ans
  • biens immobiliers : amortissement linéaire sur 12 à 60 ans pour la valeur hors terrain (non amortissable)

Les amortissements comptables dont bénéficie le loueur en meublé non professionnel ne contribuent ni à créer ni à augmenter le déficit. En effet, ils sont comptabilisés fiscalement en charge uniquement si le résultat d’exploitation est positif et à hauteur de ce dernier. Les amortissements différés seront utilisés dès lors que les résultats d’exploitation permettront de les neutraliser fiscalement. Il n’y a aucune limitation de durée concernant le report des amortissements.

Plus-values

Dans le cadre du dispositif LMNP, les plus-values réalisées sur la location de logements non meublés relèvent des plus-values privées.

Revente

Le loueur meublé non professionnel peut revendre à tout moment son bien immobilier en résidence de services gérée.

TVA

Le loueur meublé non professionnel peut récupérer l’intégralité de la TVA s’appliquant à son acquisition. Pour cela :

  1. Son logement doit être loué par bail commercial à un exploitant d’une Résidence de Tourisme Classée ou d’une résidence para-hôtelière.
  2. La résidence doit répondre aux conditions d’assujettissement des loyers à la TVA définies par l’article 261-D-4
  3. Dans ce cas de figure, l’application de la TVA à 10% sur ces loyers lui donne la possibilité de récupérer la totalité de la TVA perçue sur ses biens mobiliers, immobiliers, ses frais d’acquisition et autres frais requis au moment de l’acquisition de son logement meublé.

LMNP Censi Bouvard

Grâce au régime LMNP Censi Bouvard, vous bénéficiez d’une réduction d’impôts égale à 11% du prix de revient de votre investissement locatif meublé en résidence de services gérée HT.

Cette réduction de votre fiscalité est étalée de manière linéaire sur 9 ans, dans la limite de 300 000€ d’acquisition annuelles, éventuellement réalisées sur plusieurs logements locatifs meublés.